一、定義

委託人將所擁有之土地、房屋或公司股票、股權等不動產或有價證券(以下簡稱信託資產)信託與受託人，由受託人依信託契約之約定，為受益人之利益管理、運用或處分，並返還與受益人。

二、方式

 借由低利率時代，將信託資產本金以委託人自己為受益人；孳息 (租金收入或分配之股息、紅利) 則指定第三人 (通常為子女) 為受益人。委託人保有運用決定權、受託人則根據委託人指示進行信託資產之管理或運用；

 向主管機關辦理信託資產轉讓登記；

 依照遺產及贈與稅法及其他法令規定，針對未來孳息部分辦理贈與稅申報及繳納事宜。

三、受託人之指定

 得指定自然人為受託人，法令並未強制只能指定信託金融機構；

 委託人（通常為父母）及受託人均必須要有行為能力；單一受益人不得為受託人。

四、 效益

 合法降低節省贈與稅，達成財產移轉效果；合法降低節省年度綜合所得稅；

 信託財產於信託期間受法律保障；信託財產所有權/經營權不受影響；

 避免過早移轉財產至下一代，所產生之不良後遺症。

五、孳息處理

 承租人/被投資公司應於給付時，以受託人為納稅義務人，依規定辦理開立發票、扣繳及申報。

 受託人應計算填具信託之財產目錄、收支計算表及分配予受益人之所得額資料等相關文件，依規定格式向該管稽徵機關列單申報，並供受益人申報所得稅之用。

六、規劃流程

確認信託事宜、簽訂信託契約；
法院公證；
申報繳納贈與稅；辦理信託登記；
辦理稅籍登記、營業登記；
開立發票、申報營業稅
收取孳息、轉付受益人；
記錄收支、編製帳表；
辦理信託孳息扣繳申報。

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